Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Содержание

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Часть затраченных денег на лечение вам может вернуть государство. Если вы оформите налоговый вычет, то получите обратно процент из уплаченных налогов. Рассмотрим, как можно оформить вычет на лечение, и кто может на него претендовать.

Можно ли получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Многие граждане РФ предпочитают посещать платные клиники для получения диагностических и терапевтических услуг. Всё это может стоить довольно дорого, поэтому возможность получить от государства обратно часть затраченных денег является очень привлекательной. Получить возврат вполне реально, если оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение.

Налоговый вычет является выплатой тех денег, которые вы ранее уплатили в виде налогов. Таким образом, получается, что государство не выплачивает свои деньги, а просто уменьшает налоговую нагрузку на гражданина.

Из этого следует, что не все люди могут получить вычет, а только определённые категории. На вычет претендуют люди, которые являются резидентами РФ и имеют официальное трудоустройство.

Если вы или ваш работодатель не платите налоговые взносы, тогда налоговый вычет получить не удастся.

Кроме того, важно понимать, что данную субсидию вы получите только в случае, если проходили лечение в российской клинике. Она должна иметь официальную лицензию на оказание медицинских услуг.

Если все условия не были соблюдены, тогда вы не имеете права на получение вычета за дорогостоящее лечение.

Особенности вычета

Есть несколько разновидностей налоговых вычетов. Возврат денег можно получить за покупку или продажу жилья, обучение и медицинские услуги. В разделе, касающемся медицины, выделяют 2 разновидности налогового вычета: простой и вычет за дорогостоящее лечение. Их отличия имеют принципиальное значение, поскольку от этого будет зависеть размер выплаты.

Если вы не знаете, какой именно вид вычета указывать в декларации, то внимательно изучите справку, которую вам выдало медицинское учреждение. Если там указан цифровой код «1», то это говорит о том, что вы получили простые услуги. Если прописан код «2», то это свидетельство проведения дорогостоящего лечения.

Также нужно учитывать, что все полученные диагностические и терапевтические услуги должны быть оплачены лично вами.

Средства, которые выплатил за вас работодатель или какие-либо благотворительные организации, не подлежат к возврату. То же самое касается и всех дорогостоящих расходных материалов.

Все эти факторы обязательно должны быть отражены в специальной справке, которую выдает клиника, оказывающая услуги.

Стоит знать, что вычет можно получить не только за собственное лечение. Если вы оплачивали медицинские процедуры вашим несовершеннолетним детям, жене или родителям, и при этом именно вы указаны в договоре оплаты, тогда государство вернет вам часть затраченных средств.

Если у вас есть право на вычет, то после оформления всех документов вы получите сумму, которая составляет 13% от всех понесенных затрат. При этом в отличие от простого лечения, здесь нет лимитов суммы.

Перечень дорогостоящего лечения

К дорогостоящему лечению относят такой перечень медицинских услуг:

  1. Оперативное лечение врождённых аномалий, критических форм патологии дыхательной системы, нервной системы, желудочно-кишечного тракта.
  2. Восстановительные операции на суставах.
  3. Трансплантация внутренних органов.
  4. Операции по установке протезов и других механических лечебных аппаратов.
  5. Пластические хирургические вмешательства.
  6. Лечение наследственных болезней, миастений, полиневропатии воспалительного генеза.
  7. Терапия онкологических заболеваний щитовидной железы.
  8. Лечебные мероприятия по коррекции состояния у пациентов с системными патологиями соединительной ткани.
  9. Борьба с бесплодием с использованием методов искусственного оплодотворения.
  10. Комбинированная терапия заболеваний поджелудочной железы, онкологических новообразований, остеомиелита. Лечение тяжелых форм сахарного диабета и заболеваний, имеющих наследственный генез.
  11. Лечение тяжелых ожогов.
  12. Терапия заболеваний, осложнивших течение беременности и родов.
  13. Лечение патологий кровеносной системы.
  14. Уход за детьми, рожденными преждевременно.

Платные материалы при бесплатном лечении

Кроме дорогостоящих услуг, также можно получить вычет за купленные вами материалы. При этом само лечение может быть абсолютно бесплатным. А вот за потраченные деньги на дополнительные устройства можно получить возврат из налоговой. Оплачиваться могут протезы, стенты, имплантаты и металлоконструкции.

Для того чтобы доказать, что именно вы оплатили эти материалы, необходимо получить справку из того лечебного учреждения, где вам оказывались терапевтические или операционные услуги.

При этом в кодировке должно быть указано, к какому именно виду лечения следует отнести ваш случай.

С этой бумагой, а также с квитанциями и чеками, подтверждающими ваши личные расходы, необходимо обращаться в налоговую службу.

Подтверждающие документы

Для того чтобы обратиться в налоговую службу для получения вычета за лечение, вам необходимо собрать полный пакет документов. В налоговую вам нужно будет предоставить такие бумаги:

  1. Договор, который вы заключали с медучреждением на оказание услуг. Также можно предоставлять эпикриз, выписки, заверенные вашим врачом.
  2. Документы, являющиеся свидетельством того, что вы оплатили лечение.
  3. Если в вашем договоре на получение услуг не указан номер лицензии учреждения, то дополнительно предоставляется её копия.
  4. Справка из больницы, подтверждающая оплату медуслуг.
  5. Налоговая декларация.
  6. Справка от работодателя о том, что за вас вносили выплаты в налоговую.
  7. Заявление на получение возврата, заполненное по установленному образцу.
  8. Паспорт.

Расчет вычета

Рассчитать сумму, которую вы получите при оформлении вычета, несложно. Для дорогостоящего лечения возврат будет 13% от затраченной суммы без какого-либо ограничения, в отличие от других видов вычетов. Рассмотрим простой пример.

Гражданин Фёдоров оплатил операцию по лечению врожденного порока своего несовершеннолетнего ребенка, стоимость которой составила 250 тысяч рублей. В итоге, размер вычета составит 32 500 рублей (250 000*13%).

Эта сумма будет возвращена налогоплательщику только при условии, что его налоговые отчисления равны этому вычету или превышают его.

Если сумма уплаченных налогов меньше, то в один год выдается только часть, а остаток переносится на новый календарный год.

Также нужно учитывать, что вычет по простым и дорогостоящим медицинским услугам выдается по отдельности. Бывают случаи, что во время лечения одного заболевания происходит сочетание и тех, и других процедур.

В таком случае возврат делается из дорогостоящих процедур без ограничений, а из простых медуслуг — с учетом лимита в 120 тысяч рублей.

При этом из медучреждения вам необходимо будет взять несколько справок с разными кодами, которые подтверждают, что вы оплатили разные виды услуг.

Способы получения

Как и для любых других видов налоговых вычетов, в сфере медуслуг можно воспользоваться двумя разновидностями оформления возврата. Первый вариант – это обратиться непосредственно в налоговую службу, а второй – пойти к своему работодателю и оформить налоговый вычет через бухгалтерию предприятия. У каждого из этих вариантов есть свои плюсы и минусы. Рассмотрим подробнее каждый способ.

В налоговом органе

При оформлении вычета через налоговую контору вы должны предоставить вместе с пакетом документов налоговую декларацию с указанием в ней расходов на лечение. Нужно понимать, что 3-НДФЛ заполняется в следующем календарном году за расходы и прибыль предыдущего года. Это значит, что деньги по вычету вы сможете получить только через год после оплаты вашей операции или другого лечения.

Этот вариант подойдет тем, кто хочет единоразово получить всю сумму возврата, не небольшими частями. Также обращаться в налоговую нужно, если вы не хотите посвящать руководство в ваши вопросы, касающиеся лечения и вычетов.

После подачи пакета документов деньги выдадут не сразу, а после тщательной проверки, которая займет несколько месяцев.

Для того чтобы сделать вычет через бухгалтерию предприятия, вам не понадобится декларация, в этом плюс данного способа. Однако на руки вы получите не сразу всю сумму, которая вам полагается.

С вас перестанут удерживать подоходные налоги до тех пор, пока вся сумма возврата не будет уплачена.

Таким образом, вы получаете не конкретные выплаты, а надбавку к своей зарплате в виде той суммы, которая удерживается по закону для налоговой.

Оформить вычет таким способом можно при наличии справки из налоговой. На её получение у вас может уйти до месяца. Нужно заранее заняться её оформлением. При этом не требуется ждать следующего года, чтобы начать получать выплаты. Деньги начнут вам поступать сразу после того, как вы принесли заявление в бухгалтерию.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

В статье 219 Налогового кодекса содержатся положения о социальных вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет. Одним из видов социального вычета является возврат налога на доходы за оплату лечения.

Перечень дорогостоящего лечения для получения вычета

Налоговое законодательство подразделяет затраты на лечение по видам оказываемых медицинских услуг:

  • обычное лечение;
  • дорогостоящее лечение.

Надо отметить, что само понятие «дорогостоящее» не определяется только суммой, которую оплатил налогоплательщик за лекарства или медицинские процедуры. Оно должно входить в перечень дорогостоящих видов, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.

На сегодняшний день в Перечень входит 27 видов медицинских услуг, и это, в основном, хирургические вмешательства:

  • исправление врожденных аномалий и пороков развития человека;
  • лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, нервной системы и органов дыхания;
  • лечение тяжелых форм глазных болезней и органов пищеварения;
  • эндопротезирование суставов и трансплантация костного мозга, органов и тканей;
  • установка различных имплантатов (кардиостимуляторы и другие);
  • пластические и реконструктивные операции;

В Перечень входит также терапия хромосомных нарушений, наследственных болезней, злокачественных новообразований, остеомиелита, наследственной гемофилии.

К дорогостоящему лечению относят комбинированное лечение перечисленных болезней (хирургия плюс терапия), а также комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более и выхаживание недоношенных детей массой тела до 1,5 кг. Позднее в этот перечень было внесено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Чтобы наверняка узнать, какое лечение считается дорогостоящим для возврата налога, не обязательно изучать этот перечень. Дело в том, что для получения вычета налогоплательщику понадобится медицинская справка, в которой доктор поставит код дорогостоящего лечения для налоговой инспекции.

Дорогостоящее лечение: перечень документов для получения вычета

Получить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение можно при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. У налогоплательщика должен быть перечислен в бюджет налог на доходы по ставке 13% (чтобы было что возвращать).
  2. Медицинское учреждение, предоставившее дорогостоящее лечение, должно иметь лицензию на данный вид деятельности, выданную на основании Российского законодательства.
  3. В медицинской справке, выданной лечебным учреждением, должен быть проставлен код услуги дорогостоящего лечения — 2.

Налоговым законодательством не ограничивается сумма расходов, но получить возврат налога за дорогостоящее лечение можно только в той сумме, которая уже перечислена в бюджет.

ПРИМЕР 1. Синицина В.П. в 2017 году заработала 352 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет налог в сумме 45 760 рублей. В том же году Вера Петровна перенесла операцию по эндопротезированию коленного сустава, которая обошлась ей вместе со стоимостью медикаментов в 520 тысяч рублей.

Заполнив и сдав налоговую декларацию, она получила на банковский счет 45 760 рублей.

Хотя расчет был сделан на большую сумму: 520 000 * 0,13 = 67 600 рублей, но вычет на дорогостоящее лечение был предоставлен только на имеющуюся у нее сумму налога (45 760 рублей).

Оставшаяся сумма ей возмещена не будет, так как социальные налоговые вычеты предоставляются только в рамках одного налогового периода (календарного года) и на следующий год не переносятся.

Чтобы получить налоговый вычет, надо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о заработной плате формы 2- НДФЛ.
  3. Заявление на предоставление вычета на дорогостоящее лечение.
  4. Удостоверение личности (паспорт).
  5. Копия лицензии медицинского учреждения.
  6. Договор на предоставление медицинских услуг.
  7. Медицинская справка о предоставленном лечении (код справки дорогостоящего лечения — 2).
  8. Финансовые документы, подтверждающие оплату за лечение (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции почтовых переводов и другие)

Надо ли предоставлять в налоговую инспекцию список дорогостоящего лечения для налогового вычета? Нет, это не входит в обязанности налогоплательщика. Такой список есть в медицинском учреждении, а пациенту надо только проследить, чтобы в справке доктор обязательно проставил правильный код услуги – 2.

3-НДФЛ: лечение и дорогостоящее лечение отличия

Согласно законодательству РФ, налогоплательщик может вернуть затраты на лечение и покупку медикаментов не более 120 000 рублей в год. Максимальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение не ограничен. Именно врачи определяют вид лечения: дорогостоящее или обычное. Это должно быть указано в выписке медицинского учреждения или договоре на оказание медицинских услуг.

В Налоговой Декларации налогоплательщик должен отражать не только полученные в отчетном налоговом периоде доходы и суммы НДФЛ, оплаченных из них, но и необлагаемые доходы. К таким относят материальную помощь и подарки.

Под кодом 503 учитывается необлагаемая часть материальной помощи, которую оказывает работодатель своему сотруднику (в том числе бывшему сотруднику).

Максимальный размер этой помощи, который не облагается НДФЛ, составляет 4000,00 рублей. Из сумм помощи, которые превышают этот размер, оплачивают подоходный налог. Они учитываются под другим кодом.

Вычет 503 в 3-НДФЛ куда поставить

Налоговую Декларацию заполняют несколькими способами:

  • с помощью специальной программы;
  • на бумажном носителе;
  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если 3-НДФЛ заполняют в специальной программе «Декларация», скачать которую можно с сайта ФНС РФ, код вычета 503 отражают во вкладке «Доходы, полученные в РФ». Изначально заполняют поля, связанные с отражением сведений об источнике выплат и суммах доходов с разбивкой по месяцам. Сумму материальной помощи, которая не превышает 4000,00 рублей, указывают отдельным значением в специальном поле.

Код вычета 503 в 3-НДФЛ проставляют вместе с кодом дохода 2760 в справке 2-НДФЛ. Поэтому все данные о доходах и материальной помощи берут именно из последнего документа, выданного работодателем.

Если декларацию 3-НДФЛ заполняют от руки, код вычета 503 отражают в Приложении 4. Для этого предназначены строки с 020 по 080. Стоит учесть, что каждая сума, которая указана в этих строках, не может превышать лимит 4000,00 рублей.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ в 2017 году

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Согласно налоговому законодательству, российским гражданам полагаются компенсационные налоговые вычеты, право на получение которых активируется в результате возникновения различного рода обстоятельств в жизни налогоплательщика. Случается так, что граждане заболевают, попадают в аварии или другие неприятности, в результате которых теряют возможность существовать полноценно.

На восстановление здоровья в России сегодня при, казалось бы, бесплатной медицине, уходит огромное количество средств. Расходы направлены на оплату не только врачебных процедур, но и покупку лекарственных средств и т.д.

В этой статье мы поговорим о правах граждан на получение «лечебного» вычета, а также рассмотрим какое дорогостоящее лечение входит в перечень для 3-НДФЛ, для которых данная процедура возможна.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Какие траты учитываются к возврату налога

Далеко не все пункты осуществленных расходов в связи с обнаружившим себя заболеванием будут приняты в качестве основания для получения компенсации от государства. Среди принимающихся необходимо выделить:

  • все медицинские манипуляции, представленные в специализированном перечне;
  • лекарственные и медикаментозные средства, приобретенные больным, также представленные в специализированном перечне;
  • денежные суммы, внесенные в качестве оплаты по добровольному договору со страховой медицинской организацией, также считаются расходами.

Рассмотрим более подробно список врачебных манипуляций, попадающих под «возвратную» категорию:

  • процедуры терапевтической направленности, предназначенные для лечения заболеваний ткани соединительной, имеющих системный характер;
  • хирургическое вмешательство, в том числе операции по замене компонентов части организма имплантатами, повторяющими анатомическую форму отсутствующих частей;
  • стоматологическое лечение;
  • оказание консультационных медицинских услуг;
  • диагностика медицинская, в том числе в лабораторных условиях, если речь идет о возникающих в системе свертывания проблемах;
  • расходы на восстановительные процедуры и реабилитацию при попадании, например, в пожар, аварию и т.п.;
  • затраты на проведение процедуры искусственного оплодотворения.

Что касается списка лекарственных препаратов, за которые гражданам полагается компенсация, то солидное количество пунктов не позволило включить его в данный материал, однако его с легкостью можно найти на просторах интернета.

Согласно закону, затраты на лечение производятся:

  • по обычной цене;
  • по дорогой стоимости.

Для каждого из перечисленных видов производится возврат средств отдельно, суммировать произведенные расходы законодательно запрещается.

Кроме того, для оплаты медицинского вспоможения по обычной стоимости существует ограничение по вычету. Оно составляет 120 000 рублей. Для лечения, стоимость которого считается дорогой, «потолка», ограничивающего компенсацию, не существует, следовательно, доступна возможность возвращения 13% от всех денег, уплаченных за медицинские процедуры или лекарственные средства.

Как получить налоговый вычет за лечение?

За какое лечение можно получить налоговый вычет? Наша статья поможет разобраться, как правильно оформить льготу, кто имеет на нее право, сколько можно вернуть, а также примеры расчета социального вычета.

Кто имеет право на вычет за лечение

Категория граждан, имеющая право получить денежную компенсацию за лечение, обладает следующим списком характеристик.

  1. Если гражданин продолжал работать, пока получал лечение.
  2. Если предоставление медицинских услуг производилось:
    1. вам;
    2. вашим родителям;
    3. мужу;
    4. жене;
    5. несовершеннолетним детям.
  3. Производимые процедуры осуществлялись не по медицинскому полису, а платно.
  4. Проведенное лечение вошло в определенный законодательно перечень услуг, стоимость которых подлежит компенсации.
  5. Больница, клиника, лечебный центр или другое подобное заведение обладает лицензией на осуществление медицинской деятельности.

Вы можете получить налоговый вычет ваших родственников первой линии

Как вы можете наблюдать, чтобы получить деньги, важно соответствовать множеству критериев, однако очень многие подходящие под них кандидатуры даже не знают о праве на компенсацию. Разумеется, 13% — небольшая часть от уплаченных средств, но даже их возвращение может сыграть значительную роль для благосостояния больного.

Как определить, дорогостоящее ли вы получаете лечение

Давайте разберемся, как понять, к какой категории принадлежит получаемое вами лечение. Для этого нужно открыть правительственное постановление, от 2001 года, изданное под номером 201. В нем представлен список, внутри которого числятся все дорогостоящие медицинские процедуры. За них государство готово вернуть по 13%.

Скачать Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

Некоторые процедуры, с относительно небольшой на сегодняшний день стоимостью, считаются дорогостоящими, поэтому не спешите махать рукой на возможность получения денег и сверьтесь со списком. В нем представлены терапевтические, хирургические и другие медицинские мероприятия.

На какую сумму вычета можно претендовать

Максимальный размер получаемых от государства отчислений будет составлять ровно 13% от затраченной не лечение суммы средств, при этом важно, чтобы каждое из процедурных наименований попадало по критериям под возможность оформления возврата. Тем не менее, помимо данного порога существуют еще некоторые ограничения.

Процедурные наименования должны попадать по критериям под возможность оформления возврата

  1. Наибольшая сумма, принимающаяся за финансовую базу, с которой исчисляется вычет, не может превышать заработанную за год гражданином оплату труда. Получается, выплата, выдаваемая ему на руки за лечение, не может быть больше всех налоговых отчислений на доход физического лица, с этой заработной платы у гражданина снятой.
  2. Нельзя переносить выдачу компенсации на другой временной период, если она получается в результате прохождения человеком дорогостоящего лечения.

Приведем пример. Вы всю жизнь мечтали о ребенке, но спутника жизни так и не нашли, поэтому приняли решение о прохождении процедуры искусственного оплодотворения.

Данная процедура относится к дорогостоящему медицинскому вмешательству, и обошлась вам в 280 000 рублей. Ваша заработная плата помесячно составляет 20 тысяч рублей, получается, что за 12 месяцев вы зарабатываете следующую сумму: 20 000*12 = 240 000 рублей.

С этой величины вы можете получить к возврату 13% за пройденное ЭКО, то есть 240 000*13% = 31 тысяча 200 рублей к возврату.

Как вы могли заметить, выплата согласно закону производилась не с 280 000 рублей, а лишь с 240 000. К сожалению, разница между этими величинами сгорает. Однако существует вариант возвращения средств и с нее. Как это сделать, мы рассматриваем в следующем разделе статьи.

Компенсация средств, ушедших на лечение, при превышении максимальной суммы возврата

Согласно букве закона, даже если суммарно затраты на медицинскую помощь больному превысят его годичный заработок, существует способ возвращения остатка.

Для этого нужно обладать родственниками, а именно:

Оставшуюся сумму вычета можно разделить на расходы между указанными выше категориями родных людей. Обратите внимание! В этом случае для каждого субъекта правоотношений необходимо:

  • обладать нужным набором документов, подтверждающих право на получение вычета;
  • знать рамки финансовых ограничений, в размере которых полагается компенсация.

Для каждого из заявителей в отдельном порядке производится оформление справок, согласно доступной сумме расходов.

Приведем пример. Вы проводили процедуру ЭКО в знаменитой московской клинике, поэтому потратили 300 000 рублей.

При этом, согласно действующему законодательству, от государства вы можете получить 13% от затрат, то есть 39 000, однако по налоговым отчислениям в казну страны от ваших доходов насчитано только 10 000 рублей. Это значит, что оформить возврат на себя вы можете лишь в этом размере.

Однако, дополнительному взысканию через отделение налоговой службы подлежат еще 29 000, которые вы решили разделить между мужем (в размере 17 тысяч рублей) и старшем сыном, вышедшим на работу (в размере 12 тысяч). Получается, возврат будет получен в полном размере.

Документы, необходимые к подготовке по вычету

Чтобы предъявить свое право на получение государственной компенсации за дорогостоящее лечение, гражданин вынужден заниматься подготовкой и комплектацией множества различных документов. Рассмотрим их перечень.

  1. В первую очередь получите по месту работы в бухгалтерском отделе справку 2-НДФЛ, отражающую ваши доходы и сумму отчисленных за отчетный период в бюджет страны налогов.
  2. Бланк формы 3-НДФЛ, подлежащий заполнению для получения налогового вычета.
  3. Официальные подтверждения, что все медицинские учреждения, где гражданин получал помощь, обладают лицензиями на ведение профильной деятельности.
  4. Справка, свидетельствующая об оплате перечня услуг лечебного и диагностического характера, если же гражданин получал реабилитационное вспоможение, то он обязан предоставить корешок от путевки, которую ему выдавали в санатории.
  5. Платежные документы за оплату медицинских манипуляций:
  6. Если имеет место быть подача заявления от лица, проходившего лечение гражданина на возмещение затраченных денег посредством мужа, жены или ребенка, необходимо предоставить:
    1. документ, свидетельствующий об официальном заключении брака;
    2. свидетельство о рождении ребенка.
  7. Обязательно предоставляются рецепты на использованные лекарственные препараты, которые выдавались лечащим врачом, при этом в обязательном порядке рецепты снабжаются налоговыми печатями инспекций.
  8. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств и других медицинских средств:
    1. чеки;
    2. квитанции;
    3. справки.

Если подаются документы на получение вычета за родителей, необходимо предоставить в органы:

  • свидетельство о рождении подающего заявление ребенка;
  • если он состоит в браке, то свидетельствующий о смене фамилии документ.

Процедура получения вычета — пошаговая инструкция

Чтобы вернуть затраченные на медицинскую помощь и лекарства средства, следует в обязательном порядке пройти следующие шаги.

Таблица 1. Пошаговая инструкция

Шаг Описание
Шаг №1 – собираем пакет документовВ первую очередь займитесь сбором документов, которые в дальнейшем подтвердят ваше право на получение вычета, то есть подтверждающие личность бумаги, справки по налоговым выплатам, обоснования затрат, ушедших на медицинскую помощь, подтверждения родственных связей с людьми, которые получать невыплаченные вам остатки вычета и т.д.Кроме того, заполните декларационный бланк формы 3-НДФЛ.
Шаг №2 – открываем счетШаг, актуальный лишь для тех граждан, которые не имеют банковского счета в виде пластиковой карты, сберегательной книжки и т.п. Поскольку вычет поступит заявителю безналично, в обязательном порядке озаботьтесь оформлением счета.
Шаг №3 – пишем заявлениеНаписать заявление на возврат необходимо, чтобы все остальные документы были приняты к рассмотрению, устного изъявления прав будет недостаточно.
Шаг №4 – относим документы в инспекциюСобранные документы необходимо передать на рассмотрение в соответствующее месту вашего проживания отделение налоговой службы. Сделать это можно несколькими способами:

  • посетив отделение лично;
  • отправить по почте письмом с подтверждением получения;
  • подать посредством электронного личного кабинета на сайте службы.
  • Обратите внимание! Начиная с 2016 года получение вычета возможно непосредственно через работодателя, просто вы получаете деньги не разовой выплатой, а компенсируя 13% подоходного налога, ежемесячно вычитающегося из вашей заработной платы, до тех пор, пока полагающаяся сумма не будет выдана.

    Подведем итоги

    Получение вычета за дорогостоящее лечение – серьезное подспорье для болеющего налогоплательщика. Человек – хрупкое существо, и в течение жизни постоянно сталкивается с заболеваниями. От потери трудоспособности не застрахованы даже ведущие здоровый образ жизни граждане, так как случайное попадание в аварию или другую чрезвычайную ситуацию невозможно предвидеть.

    Зная права на получение денег после оплаты дорогостоящей медицинской помощи, вы повышаете свой уровень жизни. Мы желаем вам отменного здоровья и удачи!

    Даже небольшая сумма от затраченных денег — уже серьезное подспорье получающему лечение гражданину

    Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

    Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

    В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право вернуть НДФЛ с некоторых видов понесенных расходов, в том числе и на дорогостоящее лечение.

    Что является основанием для получения налогового вычета, и какое лечение относится к дорогостоящему? Как правильно оформить возврат положенной суммы, и сколько будет начислено физлицу в итоге? Эти вопросы вызывают затруднения при оформлении документов у налогоплательщиков, поэтому рассмотрим их подробнее.

    Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы

    Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.

    В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению:

    1. Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.
    2. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

    На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги.

    О каком вычете речь

    Возмещение НДФЛ за лечение относится к социальным налоговым вычетам. Этот вид возврата НДФЛ допускается оформить не только на себя, но и на родителей или детей (в том числе усыновленных), при условии, что доходы физлица облагаются налогом по ставке 13%.

    Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг:

    • медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
    • они должны входить в Перечень, установленный ПП;
    • код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

    Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается.

    И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ   по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.

    При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением:

    1. Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет.
    2. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации;
    3. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет.

    Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ.

    При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг.

    Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

    Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства (пособия, субсидии и т.п.) или финансы работодателя, то вычет на лечение не предоставляется.

    Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента

    Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих.

    Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего.

    Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. имеют право вернуть НДФЛ со всех потраченных денег. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении – без ограничений затрат.

    Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения

    Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов. Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись.

    К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить:

    1. Справку по форме, подтверждающей оказание услуг (с кодом «2», в соответствующей графе). Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0».
    2. Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом.
    3. Платежные документы на приобретение материалов (квитанции, чеки, выписки из банка).

    При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения.

    Понесенные затраты, так же как при дорогостоящем лечении, должны быть за счет собственных средств или займа в кредитно-финансовом учреждении.

    Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

    Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую.

    Например, в 2020 году можно получить возврат НДФЛ за 2017,2018 и 2019 года. Единственный нюанс – оформить документы можно только через территориальный отдел ФНС. Через работодателя заявить о возврате разрешается только в том году, когда были понесены расходы.

    Если срок давности был упущен налогоплательщиком, то он может оформить только расходы будущих периодов. Потраченные средства более трех лет назад вернуть не получится.

    Сколько денег вернут

    При обычном лечении возврат не может превышать суммы в 120 т.р. Указание кода 1 или 2 справке медучреждения, имеет значение для возможности получения большей суммы. В соответствии с НК РФ, сумма к возврату о дорогостоящему лечению не ограничена. То есть гражданин, прошедший курс процедур, относящихся к Перечню, утвержденному ПП РФ, вправе возместить понесенные расходы в полном объеме.

    Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен.

    Способы получения вычета на дорогостоящее лечение

    Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета:

    • через территориальное отделение ИФНС;
    • через работодателя.

    Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года.

    Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат.

    Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.

    При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ.

    Получение вычета в налоговом органе

    При оформлении налогового вычета за дорогостоящий  вид лечения следует обращаться  в территориальное отделение ИФНС (по месту регистрации налогоплательщика).

    По окончанию года, в котором были произведены расходы необходимо предоставить в госструктуру заполненную по форме декларацию 3 НДФЛ и требуемый налоговыми органами пакет документов:

    • договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг (обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон);
    • справка с кодом «2»;
    • лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги;
    • документ, подтверждающий личность;
    • заявление, составленное по образцу;
    • справка по форме 2 НДФЛ (за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации);
    • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции, платежки и т.п.).

    Предоставлять список, для подтверждения, что пройденное лечение дорогостоящее не требуется. Для этого достаточно медсправки с указанным кодом «2».

    При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре.

    Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.

    В этом случае в налоговую можно обратиться сразу после оказания услуг, не дожидаясь окончания года. Оформлять декларацию не требуется.

    Полученный документ необходимо передать работодателю. В результате пока не будет выбрана вся сумма вычета, перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты.

    Заключение

    Возврат затрат на дорогостоящее лечение осуществляется по правилам предоставления социального налогового вычета. Оформить его можно либо через ФНС, либо через работодателя. В случае, если сумма потрачена внушительная, и расходы пришлись на конец года, лучше оформить возмещение через налоговую.

    Это связано с тем, что перенос остатка к возврату на следующий год не допускается по закону. Кроме расходов на дорогостоящие медуслуги, можно вернуть средства за материалы, необходимые при данном виде лечения. Срок давности для права подачи документов в ФНС – 3 года.

    Через наймодателя оформить вычет разрешено законом только год в год.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.